מיסוי מקרקעין – אתגר הפעילות החכמה

תחום הנדל”ן הוא עולם מורכב מאוד. כידוע, הוא משלב היבטים רבים מתחומים שונים, כולל היבטי מיסוי מקרקעין וחוק. לכן, אם אתם מעוניינים לפעול בצורה היעילה ביותר מבחינה כספית ובכלל, אתם חייבים להיות מחושבים וגם יסודיים, בכל הנוגע לעסקאות ופעילויות בנדל”ן. אלה נושאים שבהם יש דקויות רבות, שכל אחת מהן עם השלכות שונות. ביחד, הדבר יוצר תמונה מורכבת. קל בנסיבות כאלה, לשלם יותר מדי או לא להרוויח כפי שניתן באמת.

לדוגמה, מיסוי מקרקעין תלוי במידה רבה, בפרמטרים משתנים שונים שהמדינה קובעת. לשם ההמחשה, אלה מדרגות מס הרכישה, כפי שהן עודכנו ב- 16.1.2023:

מדרגות מס הרכישה מתעדכנות פעם בשנה, לפי עליית המדד. זאת, בהתאם למה שקובע סעיף 9(ג2) לחוק בנושא מיסוי על מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג – 1963. בעקבות זאת, שינויים קטנים לכאורה במדד, עשויים להשליך משמעותית על עסקאות נדל”ן שונות. עסקאות שלא הגיעו לרף ממנו צריך לשלם מס זה, עשויות כעת להיות מחויבות בתשלום המס ולהיפך. כמו כן, ההבדלים בין שיעורי המס השונים אשר מתבטאים באחוזים בודדים, הם לא מעט כסף בשורה התחתונה.

כך שמה שדרוש, הוא ידע מעמיק ועדכני ואז לפעול על פיו באופן מאוד מחושב, שיטתי ויסודי. כדאי גם לקחת בחשבון, שככלל, הרשויות לא הולכות לקראת האזרח, בכל הנוגע לעדכונו על האפשרויות ועל הכספים שמגיעים לו. יש אמנם לא מעט מידע זמין לציבור בנושא מיסוי מקרקעין, אך אם אתם לא תדאגו לזכויותיכם, המדינה לא תעשה זאת בעצמה.

היבט ההחזרים בהקשר מיסוי מקרקעין

כשם שמשתלם להיות מחושבים ויסודיים בטיפול בעסקאות נדל”ן, כך הדבר גם לגבי היבט חיוני נוסף: קבלת החזרים. אפשרות זו מוכרת מאוד בהקשר החזרי מס הכנסה, אך היא משמעותית מאוד גם בעולם הנדל”ן. את התוצאה הטובה ביותר מקבלים במקרה זה, כאשר מתמצאים בנושאים אלה מכל הזוויות הרלבנטיות. אלא שסביר להניח, שאין לכם את כל הידע והניסיון שדרושים לשם כך. למעשה, אין לאף אדם בפני עצמו. לכן, הפתרון הוא לפנות למומחים שעוסקים בכך ומשלבים כוחות, עם ידע מקצועי של מיסוי מקרקעין, שמאות, עריכת דין, ראיית חשבון, כלכלה ועוד. יש מגוון פעולות שניתן לעשות, לשם צמצום תשלומים וקבלת החזרים. למשל, ניתן להגיש השגה על תשלומי רמ”י (כולל דמי היוון ודמי היתר) או על היטל, לקבל החזרים מתוך מס הכנסה, החזר מס שבח ועוד.

רשות מקרקעי ישראל – במרכז התמונה המורכבת

גורם מרכזי שמולו מתנהלים בכל הנוגע לנדל”ן, הוא רשות מקרקעי ישראל (רמ”י. לשעבר ממ”י או מנהל מקרקעי ישראל). אגב, מבחינה לשונית, “נכסי דלא ניידי” הוא ביטוי שמקוצר נדל”ן ופירושו נכסים שאינם ניידים. זהו מונח ארמי במקור, אשר זהה ל”מקרקעין” בעברית המודרנית. כך שבהקשר מיסוי מקרקעין נדלן או נדל”ן מתייחסים לאותו הדבר. רשות מקרקעי ישראל עשויה לדרוש מכם למשל תשלום של

• דמי היתר – בעקבות מתן היתר מצידה עבור הבקשות הבאות: קבלת היתר לתוספת בנייה, קבלת היתר לשינוי ייעוד בקרקע או קבלת היתר לפיצול מגרש.
• דמי היוון – דמי היוון מחושבים ונדרשים, כאשר אמורים לשלם על חכירת קרקע מרשות מקרקעי ישראל, בתשלום אחד מראש.

מיסוי מקרקעין – הכרח יקר

מול רשות המיסים יש לשלם מס, על הרווח ממכירת הדירה. זאת, תוך התחשבות בהוצאות מוכרות שונות על הנכס, בפחת בערך הנכס ובפטורים אפשריים. מוכר הנכס הוא המשלם את מס השבח, אם כי יש מצבים שבהם הרוכש משלם מקדמה במקומו. במקביל, רוכשי מקרקעין משלמים מס רכישה. בדומה למס שבח וכן מיסוי על מקרקעין בכלל, גם מס רכישה איננו דבר פשוט לחישוב. בין השאר, הוא שונה בנסיבות שונות של נכסים. יש למשל הבדל משמעותי, בהתאם לשאלה האם זהו נכס למגורים או לא? ובמידה וכן, האם זו דירה יחידה או שלא?

הוועדה המקומית לתכנון ולבנייה – עוד בירוקרטיה והוצאות

גורם נוסף שנמצא בתמונה ומוסיף למורכבות, הוא הוועדה המקומית לתכנון ובנייה. עקרונית, הוועדה מהווה ישות משפטית נפרדת מהרשות המקומית. בפועל, מועצת הרשות המקומית היא במקרים רבים מי שעומדת מאחורי הוועדה. מבחינת עסקאות נדל”ן, הוועדה המקומית לתכנון ולבנייה עשויה לחייב אתכם בתשלום היטל השבחה. זהו תשלום שנדרש בעקבות עליה בערך המקרקעין, תודות לקבלת אישור לשימוש חורג מסוים בנכס, לקבלת אישור להקלה מסוימת או בעקבות אישור של תוכנית בניין עיר. לגבי היטל זה, יש היבט מיוחד של מועד התשלום, שהוא לפי מועד מימוש הזכויות שנוצרו. במקרה של שימוש חורג, מדובר במועד קבלת אישור השימוש החורג. במקרה של הקלת בנייה, המועד הוא קבלת היתר בנייה עם ההקלה. במקרה של אישור תכנית, המועד הוא במכירת הנכס.

תשלום חובות מיסוי מקרקעין

חובות בהקשר מיסוי מקרקעין הם דבר שמוטב שלא להיכנס אליו. עקרון זה תקף לגבי כל חוב בחיים, אבל נדל”ן הוא באמת בין התחומים שבהם חובות כאלה עשויים לסבך אתכם מאוד. מחד, לאור הסכומים בגדולים שבם המדובר. מאידך, לאור הסיבוכים הבירוקרטיים שמצב כזה עלול לגרום. למשל, מצב שבו נמכרה דירה, רשות המיסים דרשה תשלום מס שבח, המוכר לא ביצע את התשלום ונוצר חוב. עקב כך, קונה הדירה לא יכול לרשום אותה על שמו עדיין. אגב, הרישום בטאבו גם מחייב היעדר חובות של מס רכישה ושל מס רכוש (אם כי מס רכוש עומד כיום על אפס). כמובן, תשלום חובות מיסוי מקרקעין וביצוע שאר המנהלות מסביב לכך כנדרש ובמועד, גם ימנעו תשלום קנס. הקנס הבסיסי הוא בגלל פיגור בתשלום המס. אך שימו לב, שעשוי להיות גם קנס על אי הגשת הצהרה בנוגע לעסקת המכירה. במקרה כזה, מדובר ב- 270 ש”ח קנס, לכל שבועיים של פיגור במסירת ההצהרה. אם לא ניתנה סיבה מוצדקת לאי מסירת ההצהרה, יוטל גם קנס מנהלי של 5% מהמס וגם הפרשי הצמדה וריבית בהתאם לזמן העיכוב.

מיסוי מקרקעין – בין החוק לתקנות

לצד כל מה שציינו עד כאן, צריך לקחת בחשבון כמובן את החוק העדכני במדינת ישראל. לעתים מבלבלים בין חוק מיסוי מקרקעין לבין תקנות מיסוי מקרקעין. החוק בנושא שבח ורכישה, תשכ”ג-1963 עוסק בשאלה, מתי העברת זכות במקרקעין חייבת במס. תקנות מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה) (מס רכישה), התשל”ה-1974 מתייחסות לשאלה, כמה יש לשלם במס רכישה בעקבות מכירת מקרקעין ומתי זכאים לפטורים או להקלות בתשלום זה.

The post מיסוי מקרקעין – מדוע יישתלם לכם, להיות מחושבים ויסודיים? appeared first on Quick Tax.

דמי היתר – מתי משלמים זאת?

בחכירת קרקע של מינהל מקרקעי ישראל דמי היתר נדרשים במקרים הבאים:

• היתר לתוספת בנייה – כאשר מעוניינים להוסיף בנייה למבנה שקיים על קרקע חכורה מהמנהל, נדרש אישור ותשלום.
• היתר לפיצול מגרש – היתר במקרה שבו מעוניינים לפצל מגרש קיים, לכמה מגרשי משנה, עם בנייה נפרדת על כל אחד.
• היתר לשינוי ייעוד קרקע – עם חכירת קרקע של רשות מקרקעי ישראל, מחויבים להשתמש בה לפי מה שנקבע בהסכם מול המנהל. אם מעוניינים בהמשך בשימוש אחר, עשויים לקבל לכך אישור ולהידרש לשלם עבורו.

איך מחשבים דמי היתר?

עבור חישוב דמי היתר, מקובל כיום שהם יהיו בגובה של 31% מהשינוי בערך הקרקע. לשם ביצוע החישוב, ניתן להיעזר במחשבונים שונים. כמובן, עדיף בהקשר זה מקור אמין ועדכני, כגון האתר הממשלתי www.gov.il, אשר מציע מחשבון דמי היתר – תוספת שטח מבונה ליחידת דיור קיימת (צמודת קרקע). לגבי החישוב ובכלל, הטוב ביותר הוא לקבל ייעוץ מקצועי, בו ייבדקו לעומק הנסיבות הספציפיות שלכם.

כיצד משלמים?

ניתן לשלם דמי היתר באחד משני אופנים. אפשרות אחת פשוטה, היא לשלם זאת במסגרת התשלומים הרגילים (דמי החכירה השנתיים). אפשרות נוספת, היא לשלם באופן מהוון וחד פעמי.

האם יש פטורים או הנחות מתשלום זה?

הוספת ממ”ד עשויה לזכות בפטור מתשלום דמי היתר. זאת, בתלות בתנאים מסוימים. כך גם לגבי הרחבת מגורים, עד שטח של 240 מ”ר (על פי החלטה 1184 של מנהל מקרקעי ישראל). כמו כן, יש הנחות שונות על תשלום זה, עבור יישובים שנמצאים באזורים שמוגדרים כאזורי עדיפות לאומית. מעבר לפטורים והנחות, בעלי מוגבלות בניידות עשויים לקבל על כך במקרים מסוימים דחיית תשלום. זאת, כאשר מדובר בתוספת או שינוי בנכס, שנועדו להתאמה למצבם.

דמי היתר רמ“י – האפשרות להחזר

בחודש פברואר 2022 יצא פסק דין, אשר חייב את רשות מקרקעי ישראל להחזיר כשני מיליון ש”ח עבור גביית יתר. זאת, לחברה שחכרה ממנה קרקע עירונית ובנסיבות של שינוי ייעוד הקרקע. מדובר על מקרה ספציפי עם הפרטים המיוחדים שלו, אך הוא ממחיש את הנקודה הכללית החשובה: חישוב דמי היתר למינהל מקרקעי ישראל הוא לא סוף פסוק, שיש לקבל תמיד על פי חישוב ודרישות המנהל עצמו. כמו כן, מקרה זה, שהוא אחד מרבים, ממחיש שניתן לפעול בנושא ולקבל חזרה כספים שמגיעים לכם. מה גם, שהסכומים שבהם מדובר גדולים למדי ומצטרפות אליהם פעמים רבות הוצאות נוספות שיש מסביב. למשל היטל השבחה אשר נדרש (לוועדה המקומית) בנוסף לתשלום זה, במקרה של תוספת זכויות בנייה. במבט רחב יותר, יש לעתים הזדמנויות לקבלת החזרים וצמצום תשלומים, בנוגע לדברים רבים נוספים, כגון דמי היוון, החזר מס שבח או החזרי מס הכנסה. כך שבהחלט חכם ומשתלם, לבדוק היטב האם וכיצד ניתן לצמצם הוצאות אלה.

The post דמי היתר – הסבר, אפשרות להחזר ונקודות חשובות נוספות appeared first on Quick Tax.

מהו תפקיד יועץ מס?

התפקיד המוגדר של יועץ מס הוא לכוון את הלקוחות שלו, הנישומים של רשויות המס, בכל מה שקשור להתנהלות שלהם מול רשות המס. זאת במטרה להפחית את חבות המס ככל שניתן, ולהגדיל את היקפי הרווח וההכנסות של הנישומים. מרבית הלקוחות של יועצי המס הינם בעלי עסקים וחברות. אם כי גם שכירים נעזרים ביועצי מס, למטרות דומות של הפחתת תשלומי המס ותכנון נכון לפי ההכנסות וההצהרות. בעזרת ייעוץ מקצועי ניתן להרוויח סכומים משמעותיים מעסקאות ולשלם סכום מינימלי ככל שניתן למס. כאשר כל הפעולות הללו מתבצעות לפי הוראות החוק וללא שום חריגה.

מיהו יועץ מס מומלץ?

יועץ מס מומלץ הינו איש מקצוע שרכש מקצוע באופן יסודי ביותר. כמו כן הוא מכיר היטב את כל פרטי החוק והאפשרויות שעומדות בפני הלקוחות שלו, כדי לפעול במטרה להפחית את חבות המס שלהם למינימום האפשרי. יועץ טוב הינו יועץ שיודע לקרוא היטב את התיק של הנישום, להבין מהם כל הפרטים הקטנים והגדולים, ולהנחות אותו לבצע פעולות הרצויות בהתאם למקרה. יועץ מנוסה יודע לנהל עבור הלקוחות שלו את התיק ולחסוך להם סכומים משמעותיים של כסף.

ייצוג הלקוחות מול הרשויות

התפקיד הבסיסי והרשמי של יועץ מס כולל את ייצוג הנישומים מול רשויות המס. הווי אומר שהאזרח לא מבצע את הפעולות, לא מגיש את הטפסים והמסמכים מול מס הכנסה, אלא יועץ המס מבצע כל הפעולות הללו עבורו. כך יורד העול מעל כתפי האזרח שאינו בקיא בכל מה שקשור לנושאי מיסים, ומי שמומחה בתחום לוקח את האחריות על הכתפיים שלו. אך מעבר לכך, יועץ המס שוקל שיקולים לכאן ולכאן, בודק אופציות שונות ונעזר גם במחשבונים השונים ובסימולטורים, כדי להגיע לחישוב המדויק ולדרך הנכונה ביותר להצהרות ולמילוי טפסים. זאת במטרה להביא להפחתת חובות המס שלהם ככל שניתן.

יועצי מס בעת מכירת נכס

אחת ההזדמנויות המשמעותיות בהן אזרחים צריכים את שירותיו של יועץ מס היא במכירה של נכס. כאשר אין מדובר בנכס יחיד של המוכר, הוא יידרש לשלם מס שבח  בגין רווחי ההון שהנכס צבר במהלך הזמן שעבר מעת הרכישה ועד למכירה. יועץ מס יוכל להציע לו פתרונות מתאימים במטרה להפחית מיסוי נדל״ן משמעותית באמצעות פריסה.

כיצד ייעוץ מס יוכל להפחית תשלומי היטל השבחה?

יועץ מס מומחה יוכל להציע ללקוח שמוכר נכס אופציה של פריסת היטל השבחה למשך ארבע שנים לכל היותר. כך שהרווח מתחלק כהכנסה על פני ארבע שנים, מה שמונע מצב בו אדם הרוויח סכום גדול מאוד בשנה אחת, ולכן מתחייב בתשלומי מיסים גבוהים מאוד. בכל מה שקשור להשבחה של נכס וערך נוכחי של נכס, שמאי מכריע  יהיה איש המקצוע שמוסמך לקבוע שווי ערך.

תכנון פרישה ויועץ מס

הזדמנות נוספת בה נכון וחשוב להיעזר ביועץ ולקבל ייעוץ מס היא לקראת גיל פרישה. למעשה הצעד החכם הוא לקבל ייעוץ פנסיוני מקיף בכל שלב בחיים. זאת כדי להבטיח כי פעולות החיסכון וההפרשות שאתם מפרישים בכל חודש וחודש אכן יעמדו לרשותכם בגיל פרישה. וכי תוכלו לפרוש כאשר עומד לרשותכם סכום כסף משמעותי שתוכלו להתפרנס ממנו לאחר הפרישה. ייעוץ מס בפרישה יוכל להועיל במידה רבה ולמקסם את הסכומים שחסכתם.

האם אני זכאי להחזרים מתוך מס הכנסה?

לא מעט אזרחים משלמים סכומים גבוהים למס הכנסה. חלקם משלמים לפי הסכום שהם חייבים לשלם בהתאם להכנסות ובהתאם לנקודות הזיכוי שלהם. אך לא מעט אזרחים משלמים למס הכנסה סכומים גבוהים ממה שהם חייבים. הסיבה עשויה להיות גביית מס שמתבצעת ללא עדכון פרטים אישיים, גביית מס ללא תיאום מס ועוד. בכל מצב כזה בו הנכם סבורים כי שלמתם למס הכנסה סכומים גבוהים ממה שהנכם חייבים, חשוב לפנות אל יועץ מס שמתמחה בתחום החזרי מס הכנסה. בהליך חוקי ופשוט הוא יוכל לבדוק מהם ההחזרים שאתם זכאים להם, ולדאוג שהכסף שלכם יחזור אליכם במלואו.

המלצות על יועץ מס מומלץ

בבואכם לשכור שירותי יועץ בנושא מס, חשוב מאוד לקבל המלצות ממכרים או ידידים. אלו שכבר נעזרים בשירותי ייעוץ מס. הם יוכלו לספר על השירות שהם מקבלים, על הייצוג מול הרשות וכן על יכולת היועץ בנושא תכנון מס והפחתת היטלים מוגדלים. שירותי ייעוץ מס מומלצים יכולים להפוך עסקה כושלת לטובה, הכנסה מצומקת למשמעותית וכן הלאה על זו הדרך.

האם רואה חשבון נותן גם שירותי ייעוץ מס?

לא מעט אזרחים לא מבדילים בין שירותי רואה חשבון לשירותי יועץ מס. התשובה היא שמדובר בשני תחומים נפרדים. רואה חשבון מנהל את פנקסי החשבונות של החברה / הארגון או התאגיד. אך יועץ בנושא מס ממונה על ייצוג הלקוחות מול רשויות המס, ובנושאים כמו החזר מס שבח. איש המקצוע מייעץ ומנחה את הלקוחות לגבי הדרכים הנכונות והחסכוניות ביותר, כדי לנהל נכון את העסק והתקציב, ולהפחית תשלומי מס באמצעות תכנוני מס מותרים על פי חוק.

The post יועץ מס – תפקיד, ייצוג והפתחת מס appeared first on Quick Tax.

מי זכאי לקבל זיכוי ומתי? כיצד ניתן לממש זכאות זו? האם ניתן לקבל החזר על נקודות זיכוי שלא נוצלו? לפניכם תשובות לשאלות אלה ונוספות, מידע מרחיב וממחיש וכמובן, נתחיל מהסבר בסיסי על נושא חשוב זה:

נקודות זיכוי מס במבט על

אוכלוסיות שונות במדינה, זכאיות להקלות ואף החזר מס הכנסה, בדמות נקודות זיכוי מס שמגיעות להן. לכל נקודת זיכוי יש שווי מסוים אשר משתנה משנה לשנה. נקודות הזיכוי הן הטבה מסוג קיזוז, כלומר, הן מקוזזות מסכום המס שעל הנישום לשלם (להבדיל מניכוי אשר מנוכה מההכנסה). לכן, מספר נקודות הזיכוי במכפלת השווי לנקודות זיכוי בודדת יגלם את סכום ההטבה לה זכאי הנישום.

יש לציין, לא כל הזיכויים במסגרת תלוש השכר הם נקודות זיכוי, ישנם זיכויים אישיים אחרים כמו זיכוי על הפרשות קצבה כעמית שכיר, זיכויים גיאוגרפיים בגין יישוב מוטב ועוד הטבות להן אתם אולי זכאים בעת חישוב המס, אשר יילקחו בחשבון בחישוב הסופי שלו.

מי זכאי לקבל נקודות זיכוי מס הכנסה?

תושבי ישראל זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי מס ונשים עובדות זכאיות ל0.5 נקודת זיכוי נוספת. בנסיבות מסוימות, נקודות זיכוי מגיעות גם לבני נוער, גברים, נשים, חיילים, מסיימי לימודים אקדמאים, עולים חדשים, בני זוג ללא הכנסות, מי שמשלמים דמי מזונות, הורים יחידנים ועוד.

נקודות זיכוי מס ילדים והורות

נקודות זיכוי מס עבור הורים בגין ילדיהם הן קריטיות במיוחד. הורות כרוכה כידוע בהוצאות כספיות רבות ולכן, כל הזדמנות לחסוך מעט מתקבלת בברכה. בין אם זה לגבי מיסוי נדל״ן או מס הכנסה. העיקר, להקל מעט על העול הכספי וההוצאות הרבות הכרוכות בגידול הילדים. המחוקק מעניק נקודות זיכוי עבור ילדים כשהוא בוחן כל מקרה לגופו, תוך התייחסות לאופי התא המשפחתי וכן למאפיינים של הילדים. כך למשל נקודות זיכוי עבור גידול ילדים של זוג נשוי, יהיה שונה מזה של הורה גרוש/ה או הורה יחידני. אבחנות נוספת מתייחסות לגיל הילד, מצבו הבריאותי, אם הוא סובל מקשיי למידה ועוד.

למה צריך להגיש בקשה להחזר מס?

במצב עולם תקין לגמרי העובד צריך לעדכן את המעסיק שלו על כל שינוי שחווה במהלך תקופת העסקה שלו על ידי עדכון טופס 101. אבל המציאות מראה שהדברים עובדים אחרת, מרבית השכירים בישראל כלל אינם מודיעים לזכויות השונות שמגיעות להם ואינם מגיעים למיצוי מלא ומיטבי של נקודות זיכוי מס להן הם זכאים ( אופטימיזציה מיסויית), וכך למעשה, הם משלמים יותר מס ממה שהם צריכים לשלם על פי החוק. הדרך לתקן את העיוות הזה היא באמצעות התייעצות עם איש מקצוע (בד”כ רו”ח) שיאבחן את הזכויות שמגיעות לכם ויגיש דוחות עבור 7 השנים האחרונות, דוחות אלו ישקפו באופן מיטיבי את הזכויות שמגיעות לכם ע”פ החוק ובאמצעותן תקבלו כל שקל מיותר ששילמתם לרשויות המס.

כמה שוות נקודות ועוד

גם בנושא זה, פרטי הפרטים חשובים מאוד וסביר שיש לכם עוד לא מעט שאלות והתלבטויות. הטוב ביותר, הוא לפנות למומחים. בינתיים, הנה עוד כמה עובדות חשובות שעשויות לסייע:

• כמה שווה נקודות זיכוי מס הכנסה? – ערך כל נקודה מתעדכן, בהתאם למדד המחירים לצרכן. לשם ההמחשה: ערך חודשי של 223 ש”ח וערך שנתי של 2,676 ש”ח, נכון לשנת 2022.
• אישור נקודות זיכוי מס הכנסה – מבוסס לרוב על מילוי או עדכון פרטים בטופס 101, על ידי עובד שכיר. אצל עצמאים, הדבר נעשה במסגרת הגשת הדו”ח השנתי למס הכנסה.
• הוכחת מצבכם – בהתאם לאופי הנקודות, עשויים להידרש אישורים שונים שיש להוסיף לטופס ה-101. למשל אישור זכאות לתואר, מהמוסד האקדמי שבו למדתם, אישור עבור חיילים משוחררים ועוד.
• האם אפשרי זיכוי לגבי העבר? – ניתן להגיש בקשה לקבל את נקודות הזיכוי המגיעות לכם עד 6 שנים מתום שנת המס שאליה מתייחסת בקשת ההחזר.
• כיצד מקבלים החזר? – בנושא ההחזרים חשוב להסתייע במומחים מנוסים, אשר מתמצאים בדברים לעומק. זאת, כולל היבטים רבים שוודאי אינכם מכירים מקרוב. בדומה לנושא שמאי מכריע (בורר שמכריע בסכסוכי שומות נדל”ן) בהקשר היטל השבחה (שהזכרנו קודם).

The post כיצד תחסכו הרבה כסף באמצעות נקודות זיכוי מס? appeared first on Quick Tax.

מהם דמי היוון?

היוון הוא תהליך של חישוב עלויות עתידיות, לשם תשלום שלהן מראש. אך מה זה דמי היוון בהקשר של האפשרות לקבל החזרים? אלו רלבנטיים במצבים מיוחדים של תשלומים שגובה רשות מקרקעי ישראל (רמ”י. לשעבר “מנהל מקרקעי ישראל”). כעקרון, התשלומים לרשות כגון דמי חכירה או דמי רכישה, עשויים להיות לא מדויקים ולכן לפתוח פתח לקבלת החזרים. מי שחכרו קרקע מרמ”י, משלמים תשלום חד פעמי של דמי חכירה ראשוניים (דח”ר) ולאחר מכן בכל שנה תשלום דמי חכירה שנתיים (דח”ש). יש גם אפשרות שלישית, אשר מכונה “חוזה מהוון” או “חכירה מהוונת”. כאן מדובר על תשלום חד פעמי, של כל עלות תקופת החכירה העתידית. זו היא תקופה של 49 שנה, שבסופה אפשרות הארכה לעוד 49 שנה. את שתי התקופות האלה ביחד, מקבלים בכך שמבצעים היוון מראש.

אפשרות זו מבוצעת בעת חתימת ההסכם עם הרשות. יש לה השלכות רבות, כולל היכולת לנצל זכויות בנייה בקרקע וחסכון בתשלום אגרות שונות לרשות מקרקעי ישראל.

דמי היוון רשות מקרקעי ישראל וההחזרים שמגיעים לכם

כידוע, רוב הקרקעות במדינת ישראל הן בבעלות רשות מקרקעי ישראל. כך שאם לא מדובר בקרקע פרטית שלכם, תהיינה לכם כנראה הוצאות לא מעטות לאורך השנים, על תשלומים לרשות ממשלתית זו. בגביית דמי היוון רשות מקרקעי ישראל עשויה לבצע טעויות שונות. למשל, הריבית שנלקחת בחשבון בתהליך חישוב דמי היוון עשויה להיות גבוהה מדי ולכן גם יבוצע תשלום דמי היוון גבוה מדי. אך בקשת החזר ממנה איננה דבר של מה בכך. זהו תהליך מורכב וממושך. בכדי לפשט ולזרז אותו, כדאי ומשתלם להיעזר במומחים להחזרים מסוג זה. זהו נושא מורכב למדי, עם דקויות שונות בהתאם לנסיבות. למשל לגבי משק חקלאי או נכסים במושבים או בקיבוצים. לכן גם המומחיות שדרושה בכדי לזהות ולהוכיח טעויות בחישובים ולייצג אתכם מול הרשויות, רחבה ומגוונת. זאת, בדומה לשירותים נוספים מסוג זה הכוללים השגה על היטל השבחה או החזרי מס הכנסה. הפתרון שיאפשר לכם לקבל מענה מלא, לכל אורך הטיפול במקרה שלכם, הוא משרד עם אוסף מומחים מתאימים ומנוסים – רואי חשבון, יועצי מס, שמאים וכלכלנים וכן עורכי דין.

מהם דמי הסכמה?

לצד דמי היוון, יש עוד מושג שכדאי להכיר: דמי הסכמה. בכדי להעביר לאדם אחר את הזכויות בקרקע שחכורה מרשות מקרקעי ישראל, יש לקבל את הסכמת המדינה לכך. כלומר את הסכמת נציגתה לצורך זה – רשות מקרקעי ישראל. בנוסף, נדרשים לשלם לרשות “דמי הסכמה” (דמה”ס). מוכר הזכויות הוא זה שמשלם את דמי ההסכמה. גובה דמי ההסכמה יעמוד על לפחות 2% מערך הקרקע ועד שליש מעליית ערכה. החישוב מורכב למדי והוא לוקח בחשבון גם גורמים כגון המבנים ואף הגידולים החקלאיים שנמצאים במקום. ניתן לקבל במקרים מסוימים הנחה על תשלום זה. למשל על בסיס גיל מבוגר של החוכרים. גם פטור מהתשלום אפשרי לעתים, במקרים כגון העברת נחלה במתנה במשפחה וכן עבור נכי עבודה, נכי צה”ל, נפגעי פעולת איבה, עיוורים ולקויי ראייה, ניצולי שואה ונכי מלחמה בנאצים. כמו כן, בחישוב החזר מס שבח מנכים ממנו את דמי ההסכמה. כתזכורת נציין, כי המס של השבח משולם לרשות המיסים על ידי מוכר נכס, על הרווח שהוא הפיק ממכירתו. זאת, כאחוז של ההפרש, בין עלות רכישת הנכס לשווי מכירתו (וזהו ה”שבח”).

מה היחס בין דמי היוון ודמי הסכמה?

מדובר על דמי הסכמה, רק במידה ולא שולמו דמי היוון. אם הם שולמו, המצב משתנה, מאחר שאז ניתן לרשום את הנכס אצל רשם המקרקעין על שם החוכר ואז לבצע פעולות כגון מכירת הנכס, ללא הסכמת רשות מקרקעי ישראל.

ההשלכות הכספיות המגוונות, סביב תשלום דמי היוון

בנושא זה קיימת מורכבות רבה, בגלל אפשרויות המשנה הרבות. לכן, בתסריטים שונים ובהתאם לנסיבות, תשלומים שיהיה צורך לשלם עשויים להיות שונים למדי. כך גם לגבי השורה התחתונה, של כדאיות ביצוע פעולות או עסקאות שונות וביצוע שלהן באופן כזה או אחר. דוגמה אחת לשם ההמחשה, היא שניתן לקבל הקלות ופטורים שונים על תשלומים לרשות מקרקעי ישראל. למשל עבור מי שגרים באזור שמוגדר כאזור עדיפות לאומית. עוד ימחישו את המורכבות, הנקודות הבאות:

• התשלום הרגיל לרשות מקרקעי ישראל – על חכירה מרשות מקרקעי ישראל ל-49 שנה, משלמים לרוב בכל שנה, סכום שהוא שווה ערך ל-5% מערך הקרקע. אבל מה ערך הקרקע? ערכה מוערך על ידי שמאים. מחד של רשות מקרקעי ישראל. מאידך, לעתים על ידי שמאי של חוכרי הקרקע. ישנם מקרים, שבהם ההפרש בין השומות גדול מאוד, מאחר שהערכות הרשות מוגזמות כלפי מעלה.
• חישוב דמי היוון – בתשלום מראש מדובר על תשלום בגובה של 91% משווי הקרקע.
• אפשרות חלקית – אם רוצים, ניתן לשלם מראש לא על הכל אלא רק על חלק שעליו רוצים לבנות.
• מה עדיף? – האם עדיף היוון ללא מכירה או מכירת זכויות בקרקע חכורה, תוך תשלום דמי הסכמה? התשובה לכך תלויה בנסיבות.
• מה לגבי בעלות? – מעבר להיוון, ישנה גם האפשרות לקבל בעלות מלאה על הקרקע, אשר תביא לניתוק היחסים עם רשות מקרקעי ישראל. קבלת הבעלות לא תמיד אפשרית והיא כרוכה לעתים בתשלום.

תמונת מצב דינאמית

רשות מקרקעי ישראל עשויה לשנות תנאים שונים בנושאים כגון דמי היוון. לכן, חשוב לעבוד עם אנשי מקצוע, אשר מעודכנים היטב בחדשות האחרונות ובפרטים הקטנים. לעתים, הרשות אף יוצאת במבצעים מיוחדים לחוכרים, אשר מאפשרים לבצע היוון בתנאים משופרים. למשל מבצע היוון בנייה נמוכה אשר הסתיים ב-2001 ומבצע נוסף ב-2006. גם במבצעים, כמו בהתנהלות השוטפת מול הרשות, כדאי לבדוק את פרטי הפרטים וייתכן שגם שם מגיע החזר. לשם ההמחשה: בשנת 2004 הושג הסדר פשרה, בין מנהל מקרקעי ישראל (כשמו אז) לבין חוכרים שהגישו תביעה ייצוגית נגדו. בתביעה נטען, שהמנהל ביצע גביית יתר במבצע היוון. זאת, בהתבסס על שימוש בריבית גבוהה יותר, מכפי שהוא הבטיח בתנאי המבצע.

The post מהם דמי היוון וכיצד תשלמו פחות או תקבלו החזר? appeared first on Quick Tax.

תקנות שמאי מכריע

התפקיד הוגדר החל משנת 2009 רשמית בחוק, באמצעות תיקון 84 לחוק התכנון והבניה. הרעיון הבסיסי, היה לתת מענה יעיל וזריז לחייב שמעוניין לערער על גובה היטל השבחה שהושת עליו במסגרת שומה –  כל זאת, באמצעות גורם חיצוני ואובייקטיבי שאינו צד במחלוקת ואינו חלק מהצדדים התמדיינים  ולכן לא איננו מצוי בניגוד עניינים. במסגרת תקנות שמאי מכריע, הוא עוסק לא רק בנושא גובה היטלים, אלא גם בתביעת פיצויים לירידת ערך מקרקעין לפי סעיף 197 לחוק התכנון והבניה. הוא גם חבר בהרכב שמטרתו לפסוק בערעור שני (“השגה שנייה”) על שומות מינהל מקרקעי ישראל או בערעור על פיצויי הפקעה. לעתים ישנם מקרים נוספים בהם הוא מעורב, כגון טיפול בתיקים מסוימים בהנחיית משרד המשפטים או מתן חוות דעת מיוחדת שביקש בית המשפט.

מינוי שמאי מכריע

שמאי מכריע הוא כמובן שמאי מקרקעין מוסמך ומנוסה וזהו תפקיד שהמדינה ממנה עבורו אנשים באופן רשמי. זאת, באמצעות ועדה מיוחדת (“ועדה מייעצת לשר”), אשר מורכבת מנציגי ציבור וגם מעובדי מדינה. המינוי הוא לתקופה של עשר שנים או עד הגעתו לגיל 70, כמוקדם.

בקשה למינוי שמאי מכריע להכרעה בסכסוך

בקשה למינוי שמאי מכריע לגבי סכסוך ספציפי, ניתן להגיש באופן נוח ומהיר דרך האתר הממשלתי באמצעות מועצת שמאי המקרקעין הפועלת תחת משרד המשפטים.

האתר מאפשר להגיש בקשות בשלושה נושאים:

• ערעור על גובה חיוב היטל שנקבע על ידי ועדה מקומית
• ערעור על גובה פיצוי במקרה של תביעה לפיצויים בגין פגיעה במקרקעין
• ערעור על גובה פיצוי במקרה של תביעה לפיצויים בגין הפקעה

המועצה תהא מעין צינור שאמון על פיזור התיקים, ותחליט מי יהיה השמאי שיטפל בכל תיק ותיק.

החלטתה בנידון אמורה להתקבל בתוך תקופת זמן של 15 יום, כבר למחרת, אמורים להעביר לשמאי המכריע מסמכים שונים שנדרשים, כגון הוכחה לזכות בנכס ושומת הוועדה המקומית.

הכרעות שמאי מכריע – זריז ויעיל

בדומה למינוי משרד לביצוע החזרי מס הכנסה, לאחר מינויו, הדברים יתנהלו באופן שנקבע בתקנות, עם נהלים וסדרי דין ברורים. בין השאר, התקנות מגדירות פרקי זמן מרביים לביצוע עבודת השמאי. פרקי זמן אלה קצרים משמעותית מהזמנים שבהם לוקח לבתי המשפט להכריע במחלוקות דומות, זהו יתרון חשוב ואחת התועלות הגדולות במינוי. לאחר שיקבל חוות דעת מקצועיות משני הצדדים, יכריע על סמך שיקול דעתו ואף יפגש עם שני הצדדים במידת הצורך, לשם דיון ישיר בנושא. לשמאי המכריע מרחב תמרון רחב והוא יכול לנקוט במספר פעולות, כגון הזמנת עדים או ביקור בנכס. לבסוף, יקבל את החלטתו, בתוך 60 יום מהדיון האחרון או מהתגובה האחרונה שקיבל, ובמהלך תקופה זו יעדכן את הצדדים בהתאם לתקנות. ולבסוף, יפרסם את השומה המכריעה באתר משרד המשפטים וכן במאגרים משפטיים אלקטרוניים.

מתי הוא רלבנטי ומתי פחות?

טרם החלטה לפנות לשמאי מכריע על החייב לבחון אם הוא חלוק על עצם החבות או על גובה החבות. מינוי שמאי מכריע בעניין היטל השבחה או בעניין החזר מס שבח יכול להעשות כאשר אחד הצדדים חלוק על גובה החיוב שנקבע בשומה. ככל והחייב חולק על עצם החיוב ולא על סכומו, אזי שבמקרה זה הכתובת היא ועדת ערר לפיצויים.

מצבים שבהם גובה החיוב גבוה מההיטל האמיתי שעל החייב לשלם, לא רק אפשרי אלא נפוץ ביותר. הסיבה העיקרית לכך היא העובדה שמי שאמון על הוצאות שומת ההיטל וקביעת גובה החיוב הוא מי שגובה אותו – הועדה המקומית. לכן, הליך קביעת היטל על ידי העירייה נגוע מיסודו בניגוד עניינים. סיבות נוספות לכשל בקביעת גובה החיוב שנקבע עשויות לנבוע ממורכבות השומה, השוואה לנכסים שאינם זהים באופיים, הצמדות שגויות למדד, חוסר תשומת לב של עורך השומה ועוד –  כל זאת משמעותי ביותר, גם אם מדובר בטעות קטנה יחסית, מאחר שגובה ההיטל איננו זניח. אז האם גובה התשלום שדורשים מכם הוגן? גבוה מדי? אולי אפילו נמוך מדי? לפני האפשרות של שמאי מכריע או ערעור, מומלץ כמובן להתייעץ עם שמאי מקרקעין משלכם שיעריך זאת. השמאי  עשוי אגב, לגבות שכר טרחה שמבוסס (לפחות חלקית) על אחוזים מההפחתה שתשיגו בעזרתו.

חיפוש החלטות שמאי מכריע ואופי ההחלטות

בכדי לבצע חיפוש החלטות שמאי מכריע, לחצו כאן למעבר אל האתר הממשלתי. כך תוכלו להתרשם מהכרעות קודמות. את החיפוש תוכלו גם למקד באופנים שונים. בין השאר, ניתן למיין ולמקד על פי שמות השמאים המכריעים, טווח תאריכים, פרטי גוש וחלק, פרטי הוועדה המקומית ואף באמצעות שימוש במילות מפתח ספציפיות.

עוד נקודות חשובות

החלטות בנושא זה, כדאי לעשות בסיוע שמאי המקרקעין או בעלי מקצוע אחרים שמתמחים בכך. אלה יהיו בעלי הניסיון והידע הדרושים, לראות את התמונה הרחבה, העדכנית והמלאה. עם זאת, חשוב למי שעומדים בפני תשלום היטל להבין את הנושא לפחות בקווים כלליים, כולל היבט השמאי המכריע. אלה עוד כמה נקודות שעשויות לסייע:

• שינוי שהוכיח את עצמו – מאז שנושא שמאי מכריע נכנס לתמונה, הוא אכן הוכיח את עצמו כשינוי מייעל. כך שהוא לא בהכרח יכריע באופן שנוח לכם, אבל ככלל, זהו בהחלט גורם חיובי ותורם.
• בקשה לביטול מינוי – בנסיבות של מקרה מסוים, שמאי מכריע ספציפי עשוי להיות בניגוד עניינים. במצבים כאלה ואחרים, אפשר להגיש בקשה לביטול מינויו.
• ערעור על הכרעות – הכרעה איננה החלטה חלוטה. ניתן לערער עליה בזכות לוועדת ערר פיצוים והיטל השבחה תוך 45 יום מהיום שבו הובאה השומה לידיעת החייב. גם החלטת ועדת ערר כאמור איננה חלוטה וניתן לערער עליה בזכות לבית המשפט לעניינים מנהליים.
• הגדלת החיוב – לשמאי המכריע ישנה סמכות לקבוע חיוב שהוא מחוץ לגבולות הסכסוך בין הצדדים, כפועל יוצא, הוא יכול לקבוע בשומה שהוא מגדיל את החיוב שנקבע בשומה גם אם אף אחד מהצדדים לא דרש זאת.
• מי משלם לשמאי? – הצדדים לסכסוך, הם אלה שמשלמים את שכרו. הם חולקים בגובה התשלום באופן שווה. ישנה גם אפשרות, להחליט שצד אחד ישלם את מלוא הסכום.
• מי מחליט על גובה התשלום? – התשלום לשמאי נקבע לפי כללים ידועים מראש ובהתחשב בגובה התביעה הכספית. לשמאי עצמו ולצדדים אין השפעה עליו.
• קצת כמו שופט – שמאות מסוג זה היא מנגנון מיוחד, שמטרתו העיקרית היא למנוע מהצדדים להכנס להתיידנות ארוכה ויקרה בכותלי בית המשפט ולהביא לסיום המחלוקות בין הצדדים בהליך חליפי שאמור לספק מענה מהיר,יעל וזול יותר. למרות ההבדל ביעילות ההליך כאמור, שמאי מכריע נמצא במעמד דומה מעט לזה של שופט, וחלים עליו בהיבטים מסוימים מגבלות עיסוק וכללי אתיקה שחלים על שופט.

The post שמאי מכריע – מהו ומה חשיבותו עבורכם? appeared first on Quick Tax.

מיסוי נדלן בישראל – התמונה המורכבת

מיסוי נדלן הוא נושא מסועף ומורכב ובעל היסטוריה מקומית ארוכה, אשר עברה תהפוכות וגלגולים רבים ושונים. כפי שתראו גם בהמשך, היו וישנם שינויים לא מעטים בתחום מס הכנסה ומיסוי נדלן ולכן יש חשיבות גדולה לבקיאות והידע של הגורם שמטפל בעסקה. מי שמוכר נדל”ן בישראל, מגלה פעמים רבות רק בדיעבד כי הוא צריך לשלם סכומי כסף ניכרים גם לרשות מקרקעי ישראל, גם לעירייה וגם למיסוי מקרקעין. לכן, תכנון נכון של העסקה בהתחשב בהשלכות המס השונות עשויות לשנות את התמונה, עד כדי הפיכתה של עסקה לא כלכלית לעסקה כדאית ורווחית שמייצרת ערך לצדדים בה. לכן, חשוב מאוד לא להתפשר ולפנות למומחים בעלי ניסיון וידע רב בתחום המיסוי על רבדיו השונים.

ננסה כעת לעשות קצת סדר בנושא מיסוי נדלן, אם כי ברמה של מדריך ראשוני ובסיסי למדי.

נתחיל מפרוט המיסים העיקריים ומאפייניהם הבולטים, אשר עשוי להקל בהתמצאות מהירה לגבי מיסוי נדלן (שהוא לעתים מבלבל מעט):

מס שבח – מס על נדל”ן ש”הושבח”

מס זה הוא מס נדל”ן בולט נוסף, אשר מוטל על הרווח ממכירת הנכס. המס יחושב כאחוז מסוים, מההפרש בין עלות רכישת הדירה במקור לשווי מכירתה (“השבח”). השבח יחושב תוך התחשבות בהוצאות שונות אשר מותרות בניכוי, בפטורים, ובהקלות שונות, שניתן לקבל בנסיבות מסוימות. ההוצאות המותרות בניכוי עשויות להיות למשל הוצאות שהוציא המוכר לשם השבחת הנכס, אגרות בקשר לרכישת המקרקעין, תשלומים לרמ”י או לועדה המקומית, שכ”ט עו”ד או שמאי מקרקעין, דמי תיווך ועוד.

בין הפטורים השונים ניתן למצוא פטורים על מכירת דירת מגורים יחידה, דירה שהתקבלה בירושה או במתנה, תמורה בגין תשלומי איזון, שחלוף דירה ראשונה, מכירת זכויות בניה נוספות (זב”ן), מכירת זכויות במסגרת תמ”א 38 או פינוי בינוי ועוד. טיפול נכון ומקצועי יגדיל את שווי הרכישה ככל האפשר וכך יפחית את השבח למינימום האפשרי, ולאחריו, בקיאות ויישום נכון של הפטורים וההקלות השונות תביא את שיעור המס שיושט על השבח לשיעור הנמוך ביותר, והתוצאה – החזר מס שבח אופטימלי שממצא את מלוא זכויותיו של הנישום.

מיסוי נדלן על היטלים

מבחינת נדל”ן מיסים מתבטאים גם בהיטלים. עקרונית, מס והיטל אינם דברים זהים ורק המדינה רשאית להטיל מיסים. אך רשויות מקומיות רשאיות לגבות היטלים שונים, בהתאם למה שהחוק מאפשר להן. מעשית מבחינת מי שמבצעים עסקאות נדל”ן, היטל של השבחה הוא עוד הוצאה שעשויה להיות משמעותית. איך שלא נתאר זאת. בלבול פוטנציאלי נוסף, עולה לעתים בין תשלום זה לבין מס שבח. חשוב להדגיש שאלה שני דברים שונים. אז במה מדובר? היטל זה הוא מיסוי נדלן על עליית ערך מקרקעין. זאת, בעקבות אישור תוכנית בניין עיר, אישור הקלה כלשהי או אישור שימוש חורג מסוים. ההיטל משולם לרשות המקומית (בשונה ממס שאותו משלמים לרשות המיסים). יש שורה ארוכה של נסיבות שעשויות לזכות בפטור ממנו. למשל השבחת הנכס שמתבטאת בבניית ממ”ד, השבחה ב”שכונת שיקום” וגם הרחבת דירת מגורים בתנאים מסוימים. מועד התשלום, תלוי בנסיבות שבהן עלה ערך הנכס. אם זה בעקבות אישור שימוש חורג, התשלום אמור להיות עם קבלת האישור. אם זה בעקבות אישור הקלה בבניה, במועד קבלת היתר הבנייה. אם ערך הנכס עלה בעקבות אישור תכנית בניין עיר מסוימת, התשלום יידחה למועד מכירת הנכס.

תשלומים ל”מינהל”

מעבר למיסים, בעלי נכסים עשויים לקבל דרישות תשלום שונות מרמ”י – רשות מקרקעי ישראל (לשעבר “מנהל מקרקעי ישראל”). דרישות אלה עשויות להיות בנושאים כגון דמי רכישה, דמי חכירה, דמי הסכמה, דמי היוון וסוגי תשלום נוספים. קורה לא אחת, שהסכומים אשר מתבקשים לשלם גבוהים מדי. ניתן לתת לכך מענה, בסיוע עורך דין אשר מתמחה בתחום מיסוי המקרקעין. למשל באמצעות הצגת השגות על השומה.

נדל”ן מיסים תובנות וטיפים

כפי שציינו קודם, התמונה בנושא זה מורכבת למדי. אלה עוד כמה נקודות מעניינות, מתוך ההיבטים הרבים של תחום מיסוי הנדל”ן:

• זה לא סופי! – מיסים, היטלים והתשלומים השונים למנהל אינם גזרה משמיים. גובה המס שישולם תלוי בפרמטרים שונים, וחישובו פעמים רבות נעשה באופן לא שאינו מקצועי שגורר תשלומי יתר על המוכר. לכן, בין אם לפני או אחרי העסקה – כדאי תמיד להסתייע במומחים! פעמים רבות מוכרים מגיעים אלינו לבדיקה חוזרת לאחר ביצוע העסקה ואנו מגלים ששילמו סכומים עודפים ומיותרים. כמובן שבמקרים אלו אנו פועלים במהירות לצורך הגשת השגה מול הרשות הרלוונטית.
• ירושות – יורשים לא צריכים לשלם מס רכישה או היטל השבחה, ואילו הנפטר לא חב במס שבח מהיבט זה שירושה אינה עולה לכדי “מכירה” כמשמעותה בחוק מיסוי במקרקעין. כמו כן, היורשים נכנסים בנעלי המוריש ובנסיבות מסוימות הם עשויים להיות זכאים לפטור ממס השבחה במכירת הדירה.
• פטור ממס שבח, האומנם?! – סעיפים שונים בחוק מיסוי מקרקעין מקנים פטורים שונים בעת מכירת זכות במקרקעין, אולם, פטורים אלה הם סה”כ דחייה של מועד החיוב במס ואינם “קוטעים” את רצף המס. כך למשל, כאשר יורש קיבל נכס ממוריש והיה פטור מתשלום המס במועד ההורשה, מדובר בדחיית מועד חיוב המס בלבד, וביום מכירת הנכס על ידי היורש הוא יהיה חייב במס מלא, גם על השבח שנמצח במועד שבו הוחזק הנכס על ידי המוריש.
• עסקי או פרטי? – יש כידוע כללים שונים, לגבי עסקאות נדל”ן מסחריות ופרטיות. אלא שגם כאנשים פרטיים, פעולותיכם בנדל”ן עשויות לעתים להיחשב על ידי הרשויות כפעולות עסקיות. מתי כן ומתי לא? התשובה איננה חד משמעית וזה תלוי בנפח הפעילות, תדירותה ובנסיבות השונות שסובבות אותו ומקנות לה מאפיינים “עסקיים”.
• מס רכוש – תשמחו לשמוע, שישנו (או איננו – מייד נסביר) סוג נוסף של מיסוי נדלן, אשר עליו משלמים סכום עגול וחביב: אפס! זהו מס הרכוש. בעבר הייתה חובה לשלם זאת בכל שנת מס ולא רק על מקרקעין. בהדרגה הגדרת “רכוש” הצטמצמה רק למקרקעין ולבסוף, ב-1.1.2000, המס אופס. אם כי לא בוטל – ישנה תמיד האפשרות ששיעור המס יועלה מחדש.

The post מיסוי נדלן במבט על – מה חשוב לדעת? appeared first on Quick Tax.